操控現金流的花招

作者：時間：2006年11月09日信息來源:浙江民營企業(yè)網

緊接著損益表之后的資金流量表上的一個指標——經營性現金流，如今成為人們評價企業(yè)經營狀況的指南針。經營性現金流是以凈收入為基礎，再進行相應的調整而得到的。為了提高經營性現金流，一些企業(yè)往往采取以下花招：

出售短期證券

　　某些公司的財務把閑置的現金投資于短期有價證券。需要現金的時候，再把這些證券賣掉。但出售證券的收益并非經營性現金，應歸入投資性現金流，只有證券公司的交易收入才是公司核心經營收入。這些將短期證券的收益納入經營性現金流的公司在賣空短期證券后，其經營性現金流就會迅速下跌。

卯吃寅糧

　　家得寶公司（Home Depot）提高經營性現金流的辦法是延長向供貨商付款的期限。應付賬款的期限繼續(xù)延長，所得的經營性現金流就增加。從某種意義來說，這不失為一種良好的經營管理手段。但是此法只能奏效一次。之后，公司就得通過銷售更多的商品來獲取現金了。

出售應收賬款

　　把應收賬款變?yōu)楝F金也會提高企業(yè)的經營性現金流。但問題是：你只能得到一次性的好處。最終，企業(yè)沒有多余的應收賬款可以出售時，經營性現金流又將回落。

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